Школа жизни: НДС, налог на выигрыш, землю и транспорт

Цикл статей для тех, кто вырос, но не понял, как жить эту жизнь

На сайте «Сибирь работает» мы публикуем цикл материалов о том, как жить реальную жизнь: платить налоги и коммуналку, устраиваться на работу, разбираться с документами, копить деньги, вступать в наследство и так далее. Здесь мы будем переводить «что-то на взрослом» на человеческий язык — с четкими инструкциями и словами моральной поддержки.

Второй материал из цикла является логическим продолжением первого: мы снова разбираемся в нюансах налогообложения. На очереди — НДС, налог на выигрыш, землю, транспорт и многое другое. Консультирует нас Мария Прошкина — налоговый консультант и главный бухгалтер компании «Легкие металлы».

Что такое НДС?

Пример: вы покупаете товары для приготовления скрэмбла на завтрак: молоко, яйцо, масло — заплатите НДС 10%, а вот за банку растворимого кофе придется отдать уже 20%.

Налог на добавленную стоимость — косвенный. Его производитель платит не напрямую, а устанавливает в качестве надбавки к конечной стоимости товара. Эти деньги позднее будут вычтены из выручки и перечислены в бюджет государства.

По факту налог платит покупатель, а производитель его только собирает.

 Как устроен НДС у компаний

НДС делится на:

• исходящий — продавец выставляет покупателю;
• входящий — продавец платят поставщикам, закупая сырье, материалы или услуги.

Исходящий НДС продавец платит в бюджет. Входящий — принимает к вычету, таким образом, уменьшая величину исходящего НДС. В итоге в бюджет идет разница между исходящим и входящим НДС, то есть налог не со всей суммы выручки, а только с добавленной стоимости конкретного товара или услуги. 

Пример: классный сибирский бренд одежды производит и реализует крутые худи по цене 15 000 рублей за штуку, в том числе НДС 20% — 2 500 рублей. За квартал ребята реализовали тысячу таких худи и получили 15 000 000 рублей, в том числе НДС 20% — 2 500 000 рублей. Эту сумму исходящего НДС следует уплатить в бюджет.

НО!

Для производства вещей компания закупила ткань, фурнитуру, пару швейных машин и оверлок на 9 000 000 рублей, в том числе НДС 20% — 1 500 000 рублей. Это входящий НДС. В итоге в бюджет бренд заплатит разницу между исходящим и входящим НДС:

2 500 000 — 1 500 000 = 1 000 000 рублей

 Подарили машину — платить или не платить налог

Любимой дочери на восемнадцатилетие папа дарит новенькое авто за 2 375 000 рублей. Папа счастлив, дочь (вряд ли, но всякое может быть) озадачена: а надо ли с такого подарка платить налоги? Здесь работает система выплаты НДФЛ с дарения.

Согласно нормам законодательства, налогом не облагается дарение денег и любого другого имущества, за исключением транспортных средств, недвижимости, акций, паев, долей. Автомобиль является транспортным средством, значит, здесь придется заплатить налог. Но есть нюанс: всё зависит от того, кто является дарителем.

По закону подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от уплаты налога. Близкими родственниками и членами семьи признаются: супруги, родители, дети, бабушка/дедушка, внуки, братья и сестры.

Если дочь неожиданно решит продать подаренную машину, отъездив на ней менее трех лет, ей придется заплатить налог — НДФЛ в размере 13% от стоимости автомобиля, указанной в договоре купли-продажи. Скрыть от налоговой продажу машины не получится: она получит все данные из ГИБДД, как только новый собственник зарегистрирует автомобиль на свое имя.

 Еще раз: НДФЛ, 2-НДФЛ , 3-НДФЛ — как не заплутать в трех соснах

НДФЛ — налог на доход физических лиц. Его должны платить все россияне, а также иностранцы, которые получают зарплату в нашей стране. Стандартная ставка для наемных работников — 13%, для самозанятых — 4% и 6%. Для предпринимателей три варианта выплат: по упрощенной, патентной и общей системе налогообложения. Здесь три основных налога: НДФЛ, НДС, налог на прибыль.

2-НДФЛ — это справка о ваших доходах и сумме налога, который вы уже заплатили. Оформить такую справку можно на работе, в налоговой инспекции, на «Госуслугах», в МФЦ. 2-НДФЛ нужна, чтобы получить налоговый вычет, оформить кредит, устроиться на новую работу, получить статус безработного, усыновить ребенка, подтвердить доход для получения визы, определить размер пенсии.

3-НДФЛ — это налоговая декларация, по сути — отчет. Здесь отражена более подробная информация о ваших доходах и выплате налогов, чем в 2-НДФЛ. Здесь даны данные за целый год. Такую декларацию должны подавать в налоговую инспекцию все, кто получает налогооблагаемый доход: вознаграждение за труд, прибыль от бизнеса, доход от продажи недвижимости. 3-НДФЛ необходима, чтобы получить кредит или налоговый вычет. Получить справку можно в налоговой инспекции.

— Минимальная сумма выигрыша, которая не облагается налогом, составляет 4 000 рублей в год. Если размер выигрыша составил от 4 001 рубля до 14 999 рублей, считать и платить налог победителю придется самостоятельно.

При выигрыше от 15 000 рублей и выше налоговым агентом победителя становится организатор лотереи. Он берет на себя обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет.

 Например: выигрыш в лотерею

Лотерею может организовывать исключительно государство, поручив ее проведение специальным компаниям-операторам с правом ведения такой деятельности.

На лотерейных билетах обязательно должен быть указан орган власти — заказчик лотерейной кампании и наименование компании-оператора.

Ставка — 13%

Формула расчета налога: (Сумма выигрыша - 4 000) *13%.

Пример: студент неожиданно выигрывает 10 000 рублей.

Налог к уплате составит: (10 000 - 4 000) *13% = 780 рублей.

 Рекламная акция

Довольно часто крупные торговые сети проводят розыгрыши призов в рекламных целях. Если вы приняли участие в акции и выиграли приз на сумму более 4 000 рублей, знайте, что в этом случае налоговый агент — это компания, проводившая акцию.

Она самостоятельно определяет стоимость приза и платит НДФЛ за вас.

Ставка — 35%

Формула расчета налога: (Сумма выигрыша - 4 000) *35%.

Пример: студент в магазине электроники покупает планшет, опускает чек в барабан для розыгрыша и выигрывает Apple iPhone 15 Pro за 170 000 рублей. Налог к уплате составит: (170 000 - 4 000) *35% = 58 100 рублей.

Обычная практика для торговых сетей и организаторов рекламных акций — искусственное завышение призового фонда. Это делается для удержания налога и перечисления его в бюджет.

Случаются ситуации, когда организаторы эту схему не используют, что в современных реалиях крайне маловероятно, но все же... В таких случаях компании сообщают в инспекцию, что налог вычесть невозможно и перекладывают ответственность за выплату на обладателя приза.

 Выигрыш приза в соревнованиях

Доходы за участие во многих крупных спортивных соревнованиях вообще не облагаются налогом.

Например, спортсмены не платят НДФЛ за автомобили, которые государство вручает за выступления на Олимпиаде и крупных мировых турнирах.

 Выигрыш в букмекерской конторе

Если выигрыш составляет меньше 15 000 рублей, букмекер отдаст вам всю сумму, а налог придется рассчитывать и платить самому.

В случае выигрыша более 15 000 рублей букмекер выступает в роли налогового агента: удерживает и перечисляет налог самостоятельно.

Ставка — 13%

Формула расчета налога при выигрыше менее 15 000,00 рублей:

(Сумма снятий со счета букмекера - 4 000) *13%.

Пример: студент внес на счет букмекерской конторы 3 000 рублей. За месяц прибыль выросла до 10 000 рублей. При снятии всей суммы налог к уплате будет составлять:

(10 000 - 4 000) *13% = 780 рублей.

Формула расчета налога при выигрыше более 15 000,00 рублей:

(Сумма снятий — депозит) *13%.

Имущественные налоги: подводные камни

— В почтовом ящике не увидят платежек только те, у кого есть доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика физического лица». Для таких граждан предусмотрены электронные уведомления.  

 Налог на имущество

Приобрели квартиру? Теперь вы собственник недвижимого имущества и за право владения им придется ежегодно платить налог государству. Рассчитывать сумму самостоятельно не придется, налоговая инспекция сделает это за вас, но понимать структуру начисления важно.

Сумма налога зависит от налоговой базы и ставки. Налог к уплате = налоговая база * ставка, где налоговая база — это кадастровая стоимость объекта.

Кадастровая стоимость — стоимость недвижимости на уровне региона. Ее рассчитывают без участия собственника с учетом индекса рынка на 1 января каждого года.

Узнать кадастровую стоимость налогоплательщик может:

• в личном кабинете Росреестра;

• в личном кабинете ФНС;

• через налоговый калькулятор на сайте.

Ставка налога зависит от объекта налогообложения:

• жилой дом, квартира, комната, гараж − 0,1% от кадастровой стоимости

• прочая недвижимость − 0,5%.

Большой бонус от государства — налоговый вычет при начислении налога на имущество. Под налоговым вычетом в данном случае подразумевается площадь.

За нее платить вообще не придется. Любой собственник недвижимости имеет право на такой вычет, и заявлять о нем нет необходимости — налоговая инспекция применит вычет автоматически в следующих размерах:

• для дома — 50 м²

• для квартиры или части дома — 20 м²

• для комнаты или части квартиры — 10 м².

Пример: площадь квартиры — 200 м², кадастровая стоимость 10 000 000 рублей. Ставка налога в городе — 0,1%.

Считаем:

• Кадастровая стоимость одного квадратного метра: 10 000 000 / 200 = 50 000 рублей.
• Применяем налоговый вычет для дома — 50 м2: 200 — 50 = 150м.
• Кадастровая стоимость облагаемого остатка: 50 000 *150 = 7 500 000 рублей.
• Сумма налога на имущество: 7 500 00*0,1% = 7 500 рублей.

Эксперт Мария Прошкина подчеркивает, что в отличие от вычета за площадь, льготы не предоставляют автоматически. О праве на них нужно уведомлять налоговую инспекцию. Для этого следует отправить заявление через личный кабинет налогоплательщика, обратиться в МФЦ или в территориальный отдел налоговой службы.

 Земельный налог

Этот налог платят те, у кого земля оформлена в собственность, находится в бессрочном пользовании или пожизненном владении. Сумму рассчитывает налоговая инспекция.

Земельный налог относится к местным налогам, поэтому размер ставки устанавливается муниципальными властями. Если же региональные власти не установили показатель, то к расчету принимается ставка, установленная налоговым кодексом.

• 0,3 % — земельные участки сельскохозяйственного назначения, земли жилищно-коммунального фонда, дачные и садовые участки, личное подсобное хозяйство;

• 1,5% — все остальные земли.

Формула расчета идентична формуле расчета налога на имущество. Налог к уплате = налоговая база * ставка, где налоговая база — это кадастровая стоимость объекта.

Вычета для земельного налога нет, но есть льготы. Так, от уплаты освобождаются коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, чтобы сохранять и развивать традиционный образ жизни и промысел в этих землях.

Пенсионерам доступна льгота по уменьшению кадастровой стоимости земельного участка на 600 м2.

Вычет можно получить только по одному земельному участку на выбор льготника. Пример: площадь земельного участка — 10 соток, кадастровая стоимость — 200 000 рублей. Ставка налога в городе — 0,3%.

Считаем:

• Кадастровая стоимость 100м2: 200 000 / 10 = 20 000 рублей.
• Применяем налоговую льготу пенсионера для земельного участка 600м2. Налогообложению подлежит: 10 — 6 = 4 сотки земли.
• Кадастровая стоимость облагаемого остатка: 20 000 * 4 = 80 000 рублей.
• Сумма земельного налога: 80 000 * 0,3% = 240 рублей.

 Транспортный налог

Транспортный налог относится к региональным налогам: все поступления от плательщиков поступают в краевой бюджет и тратятся в том числе на ремонт и строительство новых дорог.

Сумму, как и в предыдущих случаях, рассчитывает инспекция. Сведения для исчисления налога поступают от ГИБДД.

Формула для расчета транспортного налога. Сумма налога к уплате = Налоговая база * Налоговая ставка.

При условии, что вы владеете авто в течение года, налог к уплате составит:

120 л.с. * 14,50 = 1 740 рублей.

Ставки транспортного налога на легковые автомобили, например, в Красноярске:

• до 100 л.с. — 5 рублей;

• свыше 100 л.с. до 150 л.с. — 14,5 рублей;

• свыше 150 л.с. до 200 л.с. — 29 рублей;

• свыше 200 л.с. до 250 л.с. — 51 рубль;

• свыше 250 л.с. — 102 рубля.

Проверить правильность исчисления транспортного налога самостоятельно можно здесь.

От уплаты транспортного налога освобождены пенсионеры и граждане с инвалидностью, если их авто мощностью до 100 л.с. оснащены соответствующим образом или получены от соцзащиты.

Для оформления льгот следует подать заявление в налоговую инспекцию.

Совет:

Проверяйте ставки налога и характеристики машины до покупки. На мощность автомобиля одна лошадиная сила не повлияет, а вот сумму налога поднимет вдвое.

Так, например, для авто мощностью 150 л.с. ставка — 14,5 рублей, для 151 л.с. — 29 рублей, расходы по уплате налога вырастут в два раза.

 Где платить налоги?

• Сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;

• Сервис «Уплата имущественных налогов и пошлин физических лиц»;

• Госуслуги;

• Онлайн-сервисы банков.
   

 Как сэкономить на налогах. Лайфхаки

• Верните НДС с покупок

Если вы турист, воспользуйтесь системой TAX FREE — получите назад выплаченный налог за разные покупки в магазинах: одежда, обувь, вино. Главное условие — не быть резидентом той страны, где они совершаются. Исключения из списка: интернет-заказы, табак, автомобили, оружие.

• Не переплачивайте налог за лошадиные силы

Проверяйте ставки налога и характеристики машины до покупки. На мощность автомобиля одна лошадиная сила не повлияет, а вот сумму налога поднимет вдвое. Так, например, для авто мощностью 150 л.с. ставка — 14,5 рублей, для 151 л.с. — 29 рублей, расходы по уплате налога вырастут в два раза.

• Уменьшите сумму налога, воспользовавшись налоговым вычетом:

— Когда решили продать машину, полученную в подарок — получите вычет в размере 250 000 рублей. Это работает, когда изначального договора купли-продажи не сохранилось и первичную стоимость авто не узнать. Допустим, сейчас вы продаете машину за два миллиона. Налог будет таким: (2 000 000 — 250 000) *13% = 227 500 рублей;

Когда потратились на лечение, учебу, фитнес. Если вы льготник или россиянин в статусе наемного работника и выплачиваете 13 или 15% от зарплаты, верните часть денег, потраченных на различные услуги. Максимальная сумма — не более 15 600 рублей в год;

— Если речь идет о лечении, важно, чтобы у клиники была лицензия. Право на вычет нужно подтвердить справкой об оплате медицинских услуг;

— Вычет на обучение возможен за оплаченные расходы в государственных и частных лицензированных детских садах, кружках, автошколах, школах английского языка;

Выплата за спортивные расходы допускается только в том случае, когда организация, оказывающая физкультурно-оздоровительные услуги, включена в список Министерства спорта. Право на вычет подтверждается копией договора и кассовым чеком;

Когда купили квартиру. Правда, вернутся деньги не сразу — для получения всей суммы вычета может потребоваться несколько лет.

 И напоследок

Чтобы получить вычет, подайте налоговую декларацию и документы, подтверждающие расходы, в налоговую инспекцию или оформите вычет через личный кабинет налогоплательщика. Звучит страшно, но если представить, как деньги льются рекой на карточку — можно и не такое перетерпеть, не правда ли?