10 вопросов про самозанятость

Шпаргалка, как стать самозанятым, принимать платежи, платить налоги и не нарываться на штрафы

Кто такие самозанятые — и как они живут? Чем самозанятый отличается от индивидуального предпринимателя, с какой отчетностью склоняет голову перед налоговой, есть ли для него какие-нибудь поблажки? Ответы на эти волнующие многих вопросы мы узнали у Юлии Артемьевой — судебного юриста по защите предпринимателей.

Кому стоит оформить самозанятость?

Однако общий доход от такой деятельности не должен превышать 2 400 000 рублей в год. То есть мы говорим о средних доходах в 200 000 рублей в месяц, например.

Важно: те, кто оказывает разовую помощь, к самозанятым не относятся: принципиален факт регулярного оказания услуг. Например, в случае, если вы помогаете людям вскапывать огороды и зарабатываете этим. Но если вы разово помогли соседу вскопать огород, то это не будет относиться к формату оказания услуг.

Чтобы оформить самозанятость, нужно подать заявление в налоговую онлайн: через портал госуслуг, на сайте ФНС, в приложении «Мой налог» или через приложения банков-партнеров.

Какой товар самозанятым продавать можно, а какой нет?

Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя. Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей: например, старой одежды или автомобиля через Авито (согласно п.2 ч.2 ст.4 Закона о налоге на профессиональный доход).

• Так, чужой товар вы закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или в обычном офлайн-магазине. Например, купить в условной «ИКЕЕ» 100 заварочных чайников, привезти в свой город и начать продавать дороже самозанятому нельзя.
• К тому же набор из чужих товаров — это не свой товар. И купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.
• Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.
• Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных — другой налог.

Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715. Собственный товар необязательно создается с нуля: покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.

• Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить тот же заварочный чайник в условной «ИКЕЕ», разрисовать его и продать — можно.
• Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.
• Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.

По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:

• делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо № 03-11-11/15055.
• собирает компьютеры из запчастей — Письмо № 03-11-11/92485.
• изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо № 03-11-11/101162.
• и даже собирает и сдает лом черных и цветных металлов — Письмо № 03-11-11/112575.

А как считать доход, с которого нужно платить налог на самозанятость?

Самозанятый уплачивает 4 % от доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — от доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юрлиц.

Можно ли совмещать работу по найму на пятидневке с самозанятостью?

— Можно. Можно даже совмещать постоянную работу с режимом самозанятости, а также параллельно еще и открыть ИП (это самый оптимальный вариант, но необязательный).

Так, доход, который самозанятый получает по своему основному месту работы, он декларирует непосредственно по месту работы. Законодательно с точки зрения самозанятости имеется в виду именно деятельность, за которую человек получает побочный доход, который он нигде по документам не регистрирует.

— Например, в обычной жизни гражданин N официально продает картофель, и его работодатель удерживает налоги. А по вечерам этот человек переводит статьи. Вот эту деятельность он может оформить как самозанятость, и тогда у налоговой не возникнет вопросов.

А когда нужно платить?

— Уплачивать налог необходимо не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая высылает самозанятому через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты. Налоговую декларацию предоставлять не нужно.

Если самозанятый не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему еще одно требование о его уплате, а также информацию о мерах по взысканию.

— Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 рублей, то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

— И налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета. Для этого в мобильном приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

Нюанс:

Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета — бонуса — в размере не более 10 000 рублей.

Уменьшение налога производится налоговым органом самостоятельно. Бонус в размере 10 000 рублей расходуется постепенно, уменьшая сумму налога к уплате на 1 % и 2 % — в зависимости от кого получен доход.

Нужно ли самозанятому открывать специальный расчетный счет?

— Нет, достаточно банковской карточки физического лица. Специально расчетный счет не открывается.

А как самозанятые выпускают чеки?

— Самозанятым не нужны кассовые аппараты. Всё можно сделать через приложение «Мой налог»: встать на учет, проводить платежи, получать электронные чеки, отчислять налоги. Данные о легализации дохода будут передаваться автоматически в налоговые органы.

— Например, организации и ИП, применяющие общий режим налогообложения (УСН или ЕСХН) при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров, работ или услуг у самозанятых при отсутствии чека.

Как самозанятые принимают платежи?

Самозанятые могут использовать все варианты приема платежей: по QR-коду, по платежной ссылке, по подписке.

— С 1 октября 2021 года самозанятые могут принимать оплату за товары и услуги через Систему быстрых платежей (СБП). Здесь можно сэкономить: на самозанятых распространяется льготный тариф — банковская комиссия не должна превышать 0,4 % от суммы платежа, но не более 1 500 рублей. Для того, чтобы настроить этот способ оплаты, нужно обратиться в банк.

А что делать со страховыми взносами? Самозанятый останется без пенсии? А соцгарантии и пособия для него имеются?

Самый болезненный вопрос, действительно, касается пенсионного обеспечения. Для самозанятых оно базово отсутствует. Но человек может добровольно платить взносы в ПФР.

— И период деятельности плательщика налога на профессиональный доход не засчитывается в страховой стаж. Это значит, что если всё время работы, необходимое для начисления пенсии, быть самозанятым, то на страховую (в прошлом трудовую) пенсию рассчитывать не придётся. Так, самозанятым доступна только социальная пенсия.

Что касается добровольных пенсионных отчислений, то это, по сути, возможность купить страховой стаж.

— Например, чтобы 2023 год полностью в него вошел и учитывался при начислении пенсии в будущем, нужно перечислить за него 36 723 рубля. В принципе, самозанятый вправе платить и меньшую сумму на добровольное пенсионное страхование. Однако тогда в стаж пойдет не целый год, а лишь его часть.

Памятку подготовила судебный юрист по защите предпринимателей и руководитель непубличной юридической практики «ДраккарА» Юлия Артемьева. За консультациями и подробностями по актуальным изменениям в законодательстве можете стучаться к ней в тг-канал.